Ingatlan adó

A fizetendő adó mértéke és a fizetési határidők

Az ingatlan, illetve a vagyoni értékű jog (haszonélvezeti jog) átruházásából származó jövedelem után 25 % személyi jövedelemadót kell fizetni. A fizetési határidő a személyi jövedelemadó befizetésére megállapított határidő:

• egyéni vállalkozó esetén február 15. napja
• magánszemély esetén május 20. napja

A fizetendő adó mérséklése az idő függvényében

Az ingatlan megszerzését követő 5 éven belüli értékesítés esetén – amennyiben nyereség keletkezik – nincs lehetőség a fizetendő adó csökkentésére. A 6. évtől minden egyes évvel 10%-al csökken a fizetendő adó, így a 15. évet követően nyereségtől függetlenül nem merül fel adófizetési kötelezettség. (példa: a vásárlástól számított 5. évben történő eladás esetén a fizetendő adó 100%, a 8. évben 70%, a 10. évben 50%, a 15. évben pedig 0%.)

Mi az ingatlan megszerzésének időpontja? az a nap, amikor
- az erre vonatkozó szerződés benyújtásra került a földhivatalba
- öröklés esetén az örökhagyó halálának időpontja

A bevétel és az adót csökkentő elszámolható költségek

Bevételnek tekintendő minden olyan bevétel, amelyet a magánszemély az átruházásra tekintettel megszerez, így az eladási ár, a cserébe kapott dolog szokásos piaci értéke. A csere jogügyletet úgy kell tekinteni, mintha a felek egy-egy adásvételi szerződést kötöttek volna. Az adót csökkentő elszámolható költségek:

1. az ingatlan, illetve a vagyoni értékű jog szerzéskori értéke
   • öröklés, illetve ajándékozás esetén az illeték alapjául szolgáló értéket kell szerzéskori értéknek tekinteni,
   • amennyiben a szerzéskori érték nem állapítható meg, akkor a bevétel 75%-át kell szerzéskori értéknek tekinteni
2. az ingatlan megszerzésével kapcsolatban felmerült költségek
   • ügyvédi és közjegyzői munkadíj
   • illeték
   • hirdetési és ingatlanközvetítői díjak
3. az ingatlanba eszközölt értéknövelő beruházások számlával igazolt összege
   • felújítási költségek
   • hozzáépítés, tetőtér beépítése

Lakásszerzési kedvezmény

A lakásszerzési kedvezmény azt jelenti, hogy nem kell adót fizetni, vagy a befizetett adó visszajár a jövedelem azon része után, amelyet az átruházó saját maga vagy a lakást szerző közeli hozzátartozója (a házastárs, a volt házastárs, az egyeneságbeli rokon, az örökbe fogadott, mostoha- és nevelt gyermek, az örökbefogadó, mostoha- és nevelőszülő, valamint a testvér), illetve volt házastársa részére, a jövedelemszerzés időpontját megelőző 12 hónapon belül, vagy az azt követő 60 hónapon belül lakáscélú felhasználásra fordított.

Mi minősül lakáscélú felhasználásnak ami jogosulttá teszi az adózót a lakásszerzési kedvezmény igénybevételére:

• lakás vagy lakóház visszterhes megszerzése, vagy építése és építtetése
• beépítetlen terület (építési telek) visszterhes megszerzése, ha az 60 hónapon belül lakóházzal beépítésre kerül
• lakás olyan bővítése, amely legalább eggyel több lakószoba kialakítását eredményezi
• idősek otthonában, vagy fogyatékos személyek lakóotthonában biztosított férőhely megszerzése.

Fontos! Ha a megszerzendő vagy felépítendő lakás vagy lakóház megszerzéséhez vagy felépítéséhez hitel felhasználására is sor kerül, a lakásszerzési kedvezmény csak olyan mértékig érvényesíthető, amilyen mértékben ténylegesen az ingatlan megszerzésére, illetőleg felépítésére került felhasználásra az értékesített ingatlanból származó nyereség. (Példa: ha az ingatlan eladásából származó jövedelem 5 MFt, a megvásárolt ingatlan értéke pedig 7 MFt, és a megvásárláshoz 4 MFt hitel felvételére került sor, akkor a lakásszerzési kedvezmény csak 3 MFt-ig vehető igénybe, 2 MFt után pedig meg kell fizetni a 25% adót.)

Az adókedvezmény érvényesítése, visszafizetése

Amennyiben az ingatlan értékesítéséből származó jövedelem lakáscélú felhasználására az adóbevallás benyújtásáig nem kerül sor, úgy az adót be kell fizetni és a lakásszerzési kedvezményt utólag kérelemre, igazolások ellenében legfeljebb 60 hónapon belül lehet érvényesíteni.

Gyorskereső

Fertődi irodánk

• 9431 Fertőd, Arany J. u. 2.
• Tel.: +36 99/340-100
• Mobil.: +36 30/9028-426
• E-Mail:

Soproni irodánk

• 9400 Sopron, Mátyás K. u.7.
• Tel.: +36 99/340-100
• Mobil.: +36 30/9028-426
• E-Mail: